En 2026, le seuil de L’ifi (l’impôt sur la fortune immobilière) reste fixé à 1 300 000 euros de patrimoine immobilier net taxable. Cette valeur est appréciée au 1er janvier 2026 et concerne l’ensemble du foyer fiscal soumis à l’IFI. Cependant, le seuil d’entrée dans l’impôt ne doit pas être confondu avec le point de départ du barème. Dès que le patrimoine net taxable dépasse 1,3 million d’euros, l’IFI est calculé à partir de 800 000 euros.
Résidence principale, logements locatifs, parts de sociétés immobilières, dettes déductibles, décote : plusieurs éléments doivent être examinés avant de déterminer si une déclaration est nécessaire.
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Quel est le seuil de l’IFI en 2026 ?
Le seuil d’assujettissement à l’IFI en 2026 est de 1 300 000 euros. Une personne ou un foyer fiscal est soumis à cet impôt lorsque la valeur nette taxable de son patrimoine immobilier est strictement supérieure à ce montant au 1er janvier 2026.
Concrètement :
- un patrimoine immobilier net taxable de 1 250 000 euros n’est pas soumis à l’IFI ;
- un patrimoine net taxable de 1 300 000 euros n’est pas imposable ;
- un patrimoine net taxable de 1 300 001 euros entre, en principe, dans le champ de l’IFI ;
- le calcul commence alors à partir de 800 000 euros et non uniquement sur la partie supérieure à 1,3 million d’euros.
L’article 964 du Code général des impôts prévoit que l’IFI s’applique lorsque la valeur des actifs immobiliers imposables est supérieure à 1,3 million d’euros. Ce seuil est confirmé pour 2026 par l’administration fiscale et par Service-Public.
Bon à savoir
Le seuil d’assujettissement à l’IFI est fixé à 1,3 million d’euros de patrimoine immobilier net taxable au 1er janvier 2026. Toutefois, dès que ce seuil est dépassé, le calcul de l’impôt commence à partir de 800 000 €.
Pour les patrimoines compris entre 1,3 et 1,4 million d’euros, une décote limite l’effet de seuil. La résidence principale reste imposable, mais elle bénéficie en principe d’un abattement de 30 % sur sa valeur vénale.
Pourquoi parle-t-on également d’un seuil de 800 000 euros ?
Une confusion fréquente existe entre le seuil d’assujettissement et le seuil de calcul de l’IFI.
Le seuil d’assujettissement détermine si le foyer est redevable de l’impôt. Il est fixé à 1,3 million d’euros. Tant que la valeur nette taxable ne dépasse pas ce montant, aucune déclaration d’IFI n’est normalement nécessaire.
En revanche, dès que le seuil de 1,3 million d’euros est franchi, le barème progressif s’applique à partir de 800 000 euros.
Par exemple, un foyer possédant un patrimoine immobilier net taxable de 1 350 000 euros n’est pas imposé uniquement sur 50 000 euros. Son impôt brut est calculé de la manière suivante :
- de 0 à 800 000 euros : 0 % ;
- de 800 000 à 1 300 000 euros : 0,50 % ;
- de 1 300 000 à 1 350 000 euros : 0,70 %.
Le seuil de 800 000 euros constitue donc le début du barème, mais il ne déclenche pas à lui seul l’imposition.
Quel est le barème de l’IFI en 2026 ?
Le barème de l’IFI est progressif. Chaque taux s’applique seulement à la fraction du patrimoine comprise dans la tranche correspondante.
| Fraction du patrimoine immobilier net taxable | Taux applicable |
|---|---|
| Jusqu’à 800 000 € | 0 % |
| De 800 000 € à 1 300 000 € | 0,50 % |
| De 1 300 000 € à 2 570 000 € | 0,70 % |
| De 2 570 000 € à 5 000 000 € | 1 % |
| De 5 000 000 € à 10 000 000 € | 1,25 % |
| Au-delà de 10 000 000 € | 1,50 % |
Ce barème figure à l’article 977 du Code général des impôts.
Il ne faut donc pas appliquer le taux de la tranche la plus élevée à la totalité du patrimoine. Le calcul s’effectue successivement, tranche par tranche, comme pour le barème progressif de l’impôt sur le revenu.
Exemple de calcul de l’IFI pour un patrimoine de 1 350 000 euros
Prenons l’exemple d’un foyer dont le patrimoine immobilier net taxable atteint 1 350 000 euros au 1er janvier 2026.
Calcul de l’IFI brut
| Fraction taxable | Calcul | Montant |
|---|---|---|
| Jusqu’à 800 000 € | 800 000 × 0 % | 0 € |
| De 800 000 à 1 300 000 € | 500 000 × 0,50 % | 2 500 € |
| De 1 300 000 à 1 350 000 € | 50 000 × 0,70 % | 350 € |
| IFI brut | 2 850 € |
Le montant brut de l’IFI est donc de 2 850 euros.
Toutefois, puisque le patrimoine est compris entre 1,3 et 1,4 million d’euros, le foyer bénéficie du mécanisme de décote.
Comment fonctionne la décote IFI en 2026 ?
La décote vise à limiter l’effet de seuil pour les patrimoines légèrement supérieurs à 1,3 million d’euros. Elle concerne exclusivement les patrimoines immobiliers nets taxables compris entre 1 300 000 et 1 400 000 euros.
La formule est la suivante :
Décote = 17 500 € − 1,25 % du patrimoine net taxable
Pour un patrimoine de 1 350 000 euros :
17 500 − (1 350 000 × 1,25 %) = 625 euros
Le montant de l’IFI après décote est donc :
2 850 − 625 = 2 225 euros
Cet exemple est également présenté par Service-Public dans sa fiche consacrée au calcul de l’IFI.
La décote est directement déduite du montant brut de l’impôt. Elle cesse de s’appliquer lorsque le patrimoine net taxable atteint ou dépasse 1,4 million d’euros.
Télécharger le Guide IFI 2026
Retrouvez le seuil d’imposition, le barème progressif, la décote, des exemples de calcul et les principales règles applicables à l’impôt sur la fortune immobilière en 2026.
- Seuil IFI 2026 de 1,3 million d’euros
- Barème et taux d’imposition
- Exemple détaillé de calcul
- Biens imposables et dettes déductibles
Quel est le seuil de l’IFI en 2026 pour un couple ?
Le seuil IFI 2026 pour un couple reste fixé à 1,3 million d’euros. Il n’est ni doublé ni augmenté en fonction du nombre de personnes composant le foyer.
Pour l’IFI, le patrimoine immobilier est apprécié au niveau du foyer fiscal. Sont notamment pris en compte les biens appartenant :
- à la personne imposable ;
- à son époux ou épouse ;
- à son partenaire de Pacs ;
- à son concubin notoire ;
- aux enfants mineurs dont les parents ont l’administration légale des biens.
Ainsi, un couple possédant chacun 700 000 euros de patrimoine immobilier net taxable peut dépasser ensemble le seuil de l’IFI, puisque le patrimoine global du foyer atteint 1,4 million d’euros.
Les règles de l’IFI diffèrent ici de celles de l’impôt sur le revenu. Le montant du seuil n’est pas multiplié par le nombre de parts fiscales et aucun abattement général n’est accordé pour les personnes à charge.
Quels biens faut-il prendre en compte pour le seuil de l’IFI ?
L’IFI concerne les biens et droits immobiliers détenus directement ou indirectement au 1er janvier de l’année d’imposition.
Les principaux biens imposables sont :
- la résidence principale ;
- les résidences secondaires ;
- les maisons et appartements donnés en location ;
- les garages, parkings et caves ;
- les terrains à bâtir ;
- les terres agricoles non exonérées ;
- les immeubles en cours de construction ;
- les parts de sociétés civiles immobilières ;
- la fraction immobilière de certaines parts ou actions de sociétés ;
- les parts de certains organismes de placement détenant de l’immobilier ;
- les droits immobiliers détenus en usufruit, selon les règles applicables au démembrement.
La valeur prise en compte correspond généralement à la valeur vénale réelle du bien au 1er janvier 2026, c’est-à-dire au prix auquel il aurait raisonnablement pu être vendu à cette date.
La liste des principaux actifs concernés est détaillée sur le site du ministère de l’Économie.
La résidence principale est-elle comprise dans le seuil IFI 2026 ?
Oui. La résidence principale entre dans le patrimoine imposable à l’IFI. Toutefois, elle bénéficie d’un abattement de 30 % sur sa valeur vénale, lorsqu’elle est détenue directement et qu’elle constitue effectivement la résidence principale du contribuable.
Supposons qu’une résidence principale soit évaluée à 1 million d’euros au 1er janvier 2026. Après application de l’abattement de 30 %, sa valeur retenue pour l’IFI est de :
1 000 000 − 30 % = 700 000 euros
Si le foyer possède également un appartement locatif d’une valeur nette taxable de 650 000 euros, le total atteint :
700 000 + 650 000 = 1 350 000 euros
Le seuil de 1,3 million d’euros est alors dépassé.
L’abattement ne signifie donc pas que la résidence principale est exonérée. Seuls 70 % de sa valeur sont, en principe, retenus. Certaines situations particulières, notamment lorsque le logement est détenu par l’intermédiaire d’une société, doivent être analysées séparément.
Quels biens sont exclus ou exonérés d’IFI ?
Tous les éléments du patrimoine ne sont pas soumis à l’IFI. Sont généralement exclus :
- les liquidités et comptes bancaires ;
- les livrets d’épargne ;
- les actions et obligations ne représentant pas des actifs immobiliers taxables ;
- les contrats d’assurance-vie, sauf pour certaines unités de compte à caractère immobilier ;
- les meubles et véhicules ;
- les œuvres d’art ;
- les biens immobiliers affectés à une activité professionnelle répondant aux conditions légales.
Certains biens immobiliers peuvent aussi bénéficier d’une exonération partielle ou totale. Cela peut notamment concerner, sous conditions, les bois et forêts, les parts de groupements forestiers, certains biens ruraux loués à long terme et les actifs affectés à l’activité professionnelle principale du contribuable.
L’analyse doit porter sur la nature réelle de chaque placement. Une assurance-vie ou un fonds d’investissement peut, par exemple, contenir une fraction représentative d’actifs immobiliers qui doit être intégrée à l’assiette de l’IFI.
Quelles dettes peut-on déduire du patrimoine immobilier ?
Le seuil de 1,3 million d’euros s’apprécie sur un patrimoine net taxable. Certaines dettes existant au 1er janvier 2026 peuvent donc être soustraites de la valeur des actifs imposables.
Peuvent notamment être déductibles, sous réserve des conditions prévues par la loi, les dettes relatives :
- à l’acquisition d’un bien immobilier imposable ;
- à la construction, à la reconstruction ou à l’agrandissement ;
- aux travaux d’amélioration et d’entretien ;
- à l’acquisition de parts ou d’actions pour leur fraction immobilière taxable ;
- à la taxe foncière restant due ;
- à certaines dépenses liées aux biens immobiliers imposables.
En revanche, toutes les dettes personnelles ne sont pas déductibles. Un crédit à la consommation sans lien avec un actif immobilier taxable ne peut pas réduire l’assiette de l’IFI.
Des règles spécifiques limitent également la déduction de certains prêts familiaux, prêts in fine, emprunts sans terme ou dettes contractées auprès d’une société contrôlée par le contribuable. La dette doit être réelle, justifiée et directement rattachée à un actif entrant dans l’assiette de l’impôt.
Comment évaluer son patrimoine pour l’IFI 2026 ?
L’évaluation s’effectue au 1er janvier 2026. Le contribuable doit rechercher la valeur vénale réelle de chacun de ses biens à cette date.
Plusieurs méthodes peuvent être utilisées :
- comparaison avec des ventes récentes de biens similaires ;
- consultation du service public de recherche des transactions immobilières ;
- analyse des caractéristiques du logement ;
- prise en compte de la localisation, de la surface et de l’état du bien ;
- recours à un notaire ou à un professionnel de l’immobilier ;
- expertise immobilière lorsque la valeur est difficile à établir.
Une estimation ancienne ne doit pas être reprise automatiquement. L’évolution du marché, les travaux réalisés, l’état d’occupation du logement ou ses contraintes juridiques peuvent avoir modifié sa valeur.
Il est recommandé de conserver les annonces comparables, avis de valeur, actes de vente et expertises ayant servi à l’évaluation. Ces documents permettront de justifier le montant déclaré en cas de demande de l’administration.
Exemple de calcul du patrimoine net taxable
Un couple détient les biens suivants au 1er janvier 2026 :
| Élément du patrimoine | Valeur retenue |
|---|---|
| Résidence principale valant 900 000 €, après abattement de 30 % | 630 000 € |
| Appartement locatif | 600 000 € |
| Maison secondaire | 400 000 € |
| Emprunts et dettes immobilières admises | −200 000 € |
| Patrimoine immobilier net taxable | 1 430 000 € |
Le patrimoine net taxable atteint 1 430 000 euros. Le couple dépasse donc le seuil d’assujettissement et doit déclarer son IFI.
Calcul indicatif :
- 500 000 euros à 0,50 % : 2 500 euros ;
- 130 000 euros à 0,70 % : 910 euros ;
- IFI brut : 3 410 euros.
La valeur nette dépassant 1,4 million d’euros, la décote ne s’applique pas.
Les non-résidents sont-ils concernés par le seuil de l’IFI ?
Une personne domiciliée fiscalement hors de France peut être soumise à l’IFI lorsque la valeur nette de ses actifs immobiliers imposables situés en France dépasse 1,3 million d’euros.
À l’inverse, une personne fiscalement domiciliée en France est en principe imposable sur ses actifs immobiliers situés en France et à l’étranger, sous réserve des conventions fiscales internationales.
Un régime particulier peut s’appliquer aux personnes qui transfèrent leur domicile fiscal en France après avoir été domiciliées à l’étranger pendant les cinq années civiles précédentes. Pendant une période limitée, elles peuvent n’être imposées que sur leurs biens immobiliers situés en France.
Comment déclarer l’IFI en 2026 ?
L’IFI est déclaré en même temps que les revenus, au moyen de la déclaration annexe n° 2042-IFI.
Le contribuable doit notamment indiquer :
- la composition de son patrimoine immobilier ;
- la valeur des biens détenus directement ;
- la valeur taxable des biens détenus indirectement ;
- les dettes admises en déduction ;
- les exonérations et abattements appliqués ;
- les éventuels dons ouvrant droit à réduction ;
- les informations nécessaires au plafonnement.
Même lorsqu’une personne estime ne pas avoir d’impôt à payer après réduction ou plafonnement, une déclaration peut rester nécessaire dès lors que le patrimoine net taxable dépasse le seuil légal.
Le montant définitif est calculé par l’administration à partir des informations déclarées. Il figure ensuite sur un avis d’impôt distinct.
Peut-on réduire le montant de son IFI ?
Après détermination de l’impôt brut et application éventuelle de la décote, certaines réductions peuvent diminuer le montant à payer.
Les dons effectués au profit d’organismes éligibles peuvent ouvrir droit à une réduction égale à 75 % des sommes versées, dans la limite d’une réduction annuelle de 50 000 euros.
Un même versement ne peut pas être utilisé simultanément pour bénéficier d’une réduction d’impôt sur le revenu et d’une réduction d’IFI. Le contribuable peut toutefois répartir son don entre les deux dispositifs, sous réserve de respecter les conditions applicables.
Un mécanisme de plafonnement peut également limiter la somme de l’IFI et de certains impôts sur les revenus à 75 % des revenus mondiaux nets de l’année précédente. Ce plafonnement concerne les contribuables ayant leur domicile fiscal en France. Il ne modifie pas le seuil d’entrée dans l’IFI, mais peut réduire le montant final à payer.
FAQ sur le seuil de l’IFI en 2026
À partir de combien paie-t-on l’IFI en 2026 ?
L’IFI s’applique lorsque le patrimoine immobilier net taxable du foyer est strictement supérieur à 1 300 000 euros au 1er janvier 2026.
Le seuil IFI est-il de 800 000 ou de 1,3 million d’euros ?
Le seuil d’assujettissement est de 1,3 million d’euros. Le montant de 800 000 euros correspond seulement au point de départ du barème lorsque le seuil d’assujettissement est dépassé.
Le seuil de 1,3 million d’euros est-il doublé pour un couple ?
Non. Le même seuil de 1,3 million d’euros s’applique à l’ensemble du foyer, quelle que soit sa composition.
Un patrimoine exactement égal à 1,3 million d’euros est-il imposable ?
Non. Le patrimoine net taxable doit être supérieur à 1,3 million d’euros. Un patrimoine exactement égal à ce montant n’entre pas dans l’IFI.
La résidence principale est-elle exonérée d’IFI ?
Non. Elle est imposable, mais bénéficie généralement d’un abattement de 30 % sur sa valeur vénale lorsqu’elle est détenue directement par le contribuable.
Les biens loués sont-ils soumis à l’IFI ?
Oui. Un logement donné en location reste, en principe, compris dans le patrimoine immobilier taxable. Son occupation peut toutefois être prise en compte dans l’évaluation de sa valeur vénale lorsqu’elle entraîne une réelle contrainte.
Les dettes immobilières sont-elles toutes déductibles ?
Non. Seules les dettes répondant aux conditions légales et se rapportant à des actifs immobiliers imposables peuvent être déduites. Certaines dettes font l’objet de limitations particulières.
Faut-il déclarer l’IFI si aucune somme n’est due après réduction ?
Si le patrimoine immobilier net taxable dépasse 1,3 million d’euros, une déclaration peut être obligatoire même lorsque les réductions ou le plafonnement ramènent l’impôt à zéro.
Pour répondre clairement à la question « quel est le seuil de l’IFI en 2026 ? », le montant à retenir est 1 300 000 euros de patrimoine immobilier net taxable au 1er janvier 2026. Si ce seuil est dépassé, le barème s’applique à partir de 800 000 euros. Le calcul nécessite toutefois d’identifier les actifs imposables, d’appliquer l’abattement sur la résidence principale, de déduire les dettes autorisées et de vérifier l’éventuelle décote. Une évaluation rigoureuse du patrimoine est indispensable pour savoir si une déclaration n° 2042-IFI doit être déposée.
- Impots.gouv.fr – Calcul de l’IFI
- Service-Public – Personnes et biens concernés par l’IFI
- Service-Public – Calcul de l’impôt sur la fortune immobilière
- Légifrance – Article 977 du Code général des impôts
- Légifrance – Dispositions du CGI relatives à l’IFI
- Ministère de l’Économie – Fonctionnement de l’IFI